中国出海“始于秦，兴于汉”，在当时丝织品、皮毛、陶瓷、铁器等成为出海的主流商品。随着科技的发展以及我国产业结构进一步优化升级，“中国制造”正向“中国智造”转型，中国企业迎来出海加速时期。

随着出海探索与实践的进一步深入，不少企业选择布局海外经营实体，通过本土化融入降低管理成本、掌握更多商机与竞争优势。相比于企业在出海探索阶段，许多风险事项由中介机构代办不同，在投资布局海外经营实体后，企业将独自面对更多的风险与挑战，税务合规是众多挑战之一。

在交易过程，企业为客户提供商品或服务获得收益，流转中通常会明确计量商品或服务的数量及金额，计征流转税（以增值税为主）简便易行。因此，世界各国都会设置增值税，计征原理也基本一致：以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收。

然而在不同国家，企业算税却不尽相同，以欧盟国家为例：当货物从中国（或其他出口地）运抵欧盟某国时，一般由当地海外实体完成进口通关并缴纳进口增值税（符合条件的可申请deferment license延缴或免缴）。货物通关之后，后续经营可能发生业务场景包括：

• 向当地第三方公司销售：当欧盟内的海外实体向当地第三方注册实体销售产品时，通常由海外主体申报缴纳当地的增值税销项税。但也有例外的情况，如销售特定的电子设备，单笔销售额（发票或订单）金额超过一定金额，则有可能触发当地的境内反向征收机制（“DRC”），那么海外实体不需要申报销项税，全部由第三方注册实体申报并作为其进项税进行抵扣。
• 向其他欧盟国家销售：当欧盟内海外实体向其他欧盟国家销售商品时，一般情况下适用增值税零税率，由采购方在其所在国缴纳增值税。但如果采购方是个人或者没有增值税税号注册的实体，则需由海外实体缴纳相应的增值税。
• 除此之外，还有向欧盟外国家销售、未注册实体通过仓库进行销售等诸多场景。

出海企业单就销售商品这一业务来看，除了一般性规则，因例外情况产生的不同增值税处理还有数条，而这还只是欧盟境内的销售侧业务场景。实际情况中，中国企业出海，往往还要面对东南亚、南美洲和海湾地区中各个国家和地区涉及各种货物或服务的购销双向业务涉税处理，这也意味着当业务发生地、涉税货物或服务、交易双方资质以及交易类型出现差异时，计税规则都需要有相应变化。

出海企业往往无法在所有业务国家部署专业的税务人员，当业务量快速上升、业务版图扩大的时候，仍依靠人工去逐条判断业务场景报税不仅低效而且存在误判甚至未识别纳税义务的风险。同时，国内总部如果不能实时、全面地掌握海外实体的纳税情况，集团整体的管理将会处于被动状态，不利于海外布局和税务规划。

海外业务如何做到高效、合规算税呢？面对出海税务合规的重重挑战，企业需借助模型与工具，根据国际上较为通行的增值税规则，结合各个国家或地区的税法规定，将影响因素进行整合，梳理出相应的税务处理规则。在诸多智能税务产品解决方案中，金蝶云·星瀚税务云借助规则引擎+内容服务的创新模式，构建全球计税模型框架，为企业税务合规保驾护航。

金蝶云·星瀚税务云交易计税平台支持全球大部分国家的计税自动化。通过自动获取业务系统的交易发生地、业务产品和税务资质等业务关键信息，自动完成税务判定，在税务规则库自动匹配输出适用的税务规则，实现税种、税率、税额以及其他关键税务要素的自动化计算。

目前，金蝶云·星瀚税务云交易计税平台支持与企业的各类业务系统集成，辅助业务系统即时自动处理流转税的价税分离、预扣税的税金扣减以及财务成本核算时的税费调整等，实现业税高度融合，全业务链条自动化。

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（市场有风险，投资交易需谨慎。所涉标的不做任何推荐，据此投资交易，风险自负。）